Главная 7 Полезно знать 7 Налог на прибыль — ставки: таблица

Налог на прибыль — ставки: таблица

Ставки налога на прибыль в 2018 году

Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.

Последние корректировки были приняты, по ним и производится оплата и расчет сегодня.

Налог на прибыль

Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемесячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.

В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.

Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.

Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.

Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.

Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.

В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.

Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.

К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотранспортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.

Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.

Перерасчет производится ежеквартально.

Налог на прибыль - ставки: таблицаСтавка ЕНВД составляет 15 %

Налогоплательщики

Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.

Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.

Налог на прибыль не выплачивают:

  • физические лица (граждане);
  • юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения;
  • организации, уплачивающие ЕНВД;
  • компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога;
  • отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.

К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.

Налог на прибыль - ставки: таблицаСувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018

Методы определения налога на прибыль

Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:

  1. Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
  2. Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.

Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.

Налог на прибыль - ставки: таблицаРасчет размера налога

Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.

В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.

Прежде всего, это:

  • товары, полученные в порядке предоплаты;
  • имущество, полученное в залог;
  • НДС, подлежащего вычету;
  • взносы в уставный капитал;
  • невостребованные дивиденды;
  • имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью;
  • взносы в государственные компании и фонды;
  • займы;
  • гранты.

Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.

Налог на прибыль - ставки: таблицаНалоги 2018 года

К расходной части принято относить:

  • транспортные издержки;
  • производственные;
  • рекламные;
  • коммерческие;
  • на научные исследования и их применение;
  • обучение;
  • процент по займу.

Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете. Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены.

Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.

Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемесячно, некоторые из них —в виде авансовых.

Примерный расчет

Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:

О admin

x

Check Also

Уникальные коды будут присвоены всем действующим договорам

Действующим кредитам присвоят уникальные идентификаторы Министерство финансов решило бороться с дублированием сведений в кредитных историях и повысить их достоверность. Для этого было предложено ввести для действующих кредитных договоров уникальные индикационные номера и занести эти данные ...

Уникальная франшиза Altair VR «Виртуальная Энциклопедия» — Мобильный планетарий нового поколения

Уникальная франшиза Altair VR «Виртуальная Энциклопедия» — Мобильный планетарий нового поколения CEO франшизы Altair VR «Виртуальная Энциклопедия» Константин Урванцев ответил на самые главные вопросы по запуску бизнеса для франчайзи. Расскажите немного о себе, над какими ...